Formulario 150: la declaración de IVA en TRIBU-CR, por tarifa

Qué cambió frente al D-104

Desde el 6 de octubre de 2025, TRIBU-CR reemplazó a ATV, y con él el D-104 pasó a ser el Formulario 150. El cambio de fondo no es el nombre: el formulario se organiza por tarifa y no por actividad económica. Las ventas y las compras se agrupan en 13 %, 4 %, 2 %, 1 %, 0,5 %, exento y no sujeto.

En la práctica, eso obliga a que el registro auxiliar de ventas y compras venga clasificado por tarifa desde que entra cada comprobante. Sumar al final del mes una hoja sin esa clasificación es donde aparecen los errores.

Cómo se arma, paso a paso

1. Ventas del mes por tarifa. La base y el IVA de cada factura, tiquete y nota emitidos, separados por tarifa. Las notas de crédito restan.
2. Compras del mes por tarifa. La base y el IVA de cada comprobante recibido y aceptado a tiempo. Este IVA es el crédito fiscal.
3. Crédito perdido. El IVA de los comprobantes rechazados o aceptados fuera del plazo de 8 días hábiles no es crédito. Conviene verlo aparte, en colones, para explicárselo al cliente.
4. Prorrata. Si el cliente tiene ventas con y sin derecho a crédito, el crédito se ajusta con la prorrata provisional del año y se liquida con la definitiva.
5. Liquidación. IVA de ventas menos crédito: si es positivo, se paga; si es negativo, queda saldo a favor.

El IVA diferido

Algunas ventas a crédito permiten declarar el IVA cuando se cobra y no cuando se factura (artículo 27 de la Ley del IVA). Con la factura electrónica 4.4, cada abono se respalda con un Recibo Electrónico de Pago (REP) que libera el IVA diferido de ese monto.

La conciliación contra el prellenado

TRIBU-CR muestra información de los comprobantes que conoce. Antes de presentar, compare su resumen contra lo que trae la plataforma y anote por qué difiere cada línea: un comprobante que el cliente no reportó, una nota de crédito de otro mes, un gasto rechazado. Esa nota es la que le sirve si después hay una consulta.

Cuándo vence

Dentro de los primeros 15 días naturales del mes siguiente al período declarado. Si el día 15 cae en día inhábil, se corre al primer día hábil siguiente. El pago en TRIBU-CR se hace por débito en tiempo real.

Cómo lo lleva PuraConta

Cada comprobante entra clasificado por tarifa —desde el XML, desde la hoja que exporta el facturador del cliente o digitado—, así que el resumen del 150 sale del mismo registro, sin una suma aparte. El crédito perdido se muestra siempre, aunque sea ₡0, y la diferencia contra el prellenado se tiene que justificar antes de aprobar la declaración. El resumen se descarga en Excel.